Поиск

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве: утверждение мирового соглашения на разных стадиях банкротства

Содержание и форма

В рамках действующего законодательства не дано строгого образца мирового соглашения, утверждаемого в деле о банкротстве. Указанные нормы лишь указывают на письменную форму оформления договоренностей и содержат перечень обязательных моментов, которые отражаются в тексте документа. МС должно отражать следующие сведения:

  • Новый график платежей по долговым обязательствам, исполняемым в денежной форме.
  • О размере отступного, объеме передаваемых акций, условиях иных требований в случае, если обязательство исполняется в натуральном виде.
  • Процентная ставка, начисляемая на сумму долга (не может превышать ставку рефинансирования ЦБ).
  • О залоге (если не указано иное, залог сохраняется).
  • Порядок возврата долга всем конкурсным кредиторам, даже тем, кто голосовал против мировой сделки.
  • Порядок погашения обязательств перед уполномоченными органами. По желанию погасить долг ответчика перед государством может один из прочих кредиторов.

Порядок заключения

Порядок заключения имеет следующие особенности:

  • оформляется соглашение по числу участников, зафиксированных в нем;
  • оглашение принятого документа в судебном процессе может проводиться посредниками с обеих стороны;
  • в течение 5-10 дней после принятия соглашения, в суд подается заявление его заключении;
  • заявление в качестве приложений должно иметь само соглашение протокол собрания, перечень кредиторов, реестр их требований, а также иные документы, необходимые для утверждения соглашения судом;
  • суд не наделен компетенцией менять условия, оговоренные сторонами в соглашении.

После ознакомления со всеми представленными документами будет вынесено определение, содержащее описание деталей мирового соглашения, которые должны быть исполнены должником в отношении кредитора.

Где и как принимается решение?

Решение о необходимости заключения соглашения принимается на общем собрании кредиторов.

Осуществляется процедура путем голосования, требующего набора большинства или 100 % количества голосов.

Как показывает практика, складывающаяся на протяжении нескольких лет, решение в большинстве случаев принимается положительное.

От имени кредиторов соглашение подписывается:

  • лицом, выбранным на собрании кредиторов;
  • лицом, имеющим статус как юридического, так и физического лица.

Принятое решение оформляется в виде протокола и подписывается всеми участниками голосования.

Требования

Мировое соглашение включает в себя следующие требования:

  • регулируется заключение документа только ФЗ «О банкротстве»;
  • форма заключения – письменная;
  • содержание должно включать условия о том, как будут удовлетворяться требования кредиторов;
  • пункты, содержащие моменты, касающиеся расчетов должника, должны быть четко сформулированы.

Соглашение должно быть выгодным для всех кредиторов, при этом, не нарушая права и интересы других участников процесса.

Этапы

Решение о подписании соглашения может быть принято на любом этапе банкротства.

В зависимости о того, каким именно будет этап, вопросы заключения документа будут решаться со стороны уполномоченного лица или самого должника.

Например, должник может принять решение о заключении соглашения на процедуре финансового оздоровления.

Нормативно-правовое регулирование

Одним из мероприятий, направленных на такое урегулирование, является заключение мирового соглашения. Нормативное регулирование данного вопроса осуществляется с помощью Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Все вопросы, связанные с осуществлением процедуры подписания мирового соглашения, сформулированы в Главе 8 (статьи со 150 по 167) указанного федерального нормативного акта.

На основании положений статей, объединенных в данной Главе, происходит не только регулирование основных моментов заключения мирового соглашения, но также и особенности, которые следует учитывать при подготовке данного документа на различных этапах проведения процедуры банкротства (от наблюдения до конкурсного производства).

На основании статей 157-160 указанного закона, также включенных в Главу 8, происходит регулирование процесса утверждения мирового соглашения судом. Следует помнить, что без такого утверждения составленное соглашение не будет считаться действительным. Поэтому при его формировании необходимо тщательно соблюсти все необходимые требования.

Кроме того, именно статьи, включенные в Главу 8, говорят о том, какие последствия могут возникнуть в случае неисполнения заключенного соглашения либо в случае его расторжения.

Однако данная Глава говорит только о возможности заключения мирового соглашения в рамках уже проводимой процедуры признания юридического лица несостоятельным, то есть банкротом. При этом если в суд дело еще не было подано, то регулирование данного вопроса будет находиться в ведении двух иных нормативных актов – Гражданского процессуального и Арбитражного процессуального кодексов Российской Федерации. Итогом такого различного регулирования становится то, что процедура заключения такого соглашения будет иметь различия.

Что означает мировое соглашение при банкротстве

Обычно заключать мировое соглашение при банкротстве юридических лиц можно, только если все стороны на это согласны. Но прежде чем с чем-то согласиться, нужно выяснить, с чем собственно, соглашаться, ведь с сутью данного понятия многие попросту незнакомы.

Итак, мировым соглашением называют общее согласие между кредиторами и должником, когда идет процедура банкротства. Причем заключать согласие в рамках банкротства можно на любой стадии процедуры. Например, нередки случаи, когда владельцы организации, перед которой банкрот в долгу, были готовы в чем-то уступить, чтобы получить компенсацию в полном объёме. Например, предоставить более выгодные условия сотрудничества, снижение пеней или вообще остановку их начисления.

Что касается заключения мирового соглашения в деле о банкротстве на его финальных этапах, оно может следовать в случаях, когда кредиторы понимают, что при неблагоприятном исходе у них не выйдет ничего получить. Более того, согласно закону, стороны могут заключить соглашение, даже если уже было открыто конкурсное производство, и началась процедура распродажи имущества.

Решить, принимать новые условия или нет, должны все кредиторы в рамках собрания, на котором они присутствуют. Вердикт будет приниматься зависимо от большинства голосов. Или решить конфликт может уполномоченный орган, выслушав условия кредиторов.

Подробнее о регламенте проведения собрания указано в законе от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ.

Предписания утверждаются арбитражным судом, но корректировать состав этого документа, у суда нет права. Если все проведено верно, кредиторы идут на уступки по отношению к банкроту. А он, в свою очередь, обязуется выполнять новые условия.

полезные материалы

2 октября 2018
Плюсы и минусы банкротства физического лица

Плюсы банкротства физических лиц Минусы банкротства физических лиц Роль юридической помощи в процедуре банкротства С 1 о…

19 февраля 2019
Банкротство пенсионера, в том числе без имущества

Как обанкротиться, если есть одна пенсия и что происходит с ней при банкротстве пенсионера? Есть ли способ увеличить сум…

9 ноября 2016
Признаки банкротства физического лица. Когда можно подать иск о своём банкротстве и когда необходимо это сделать?

Когда гражданин обязан подать иск о банкротстве? При каких условиях гражданин имеет право подать иск о своём банкротстве…

В каких случаях утверждение мирового соглашения невозможно

Есть ряд моментов, которые мешают утверждению данной процедуры, среди них:

  • несоответствие условий договора и действующего законодательства;
  • не должно быть нарушения прав третьих лиц или сторон;
  • фактическая невозможность выполнить условия договора;
  • отсутствие уточнений или возможность двусмысленно толковать условия;
  • несогласованность условий договора с кредиторами.

Если сторона хочет завершить процедуру банкротства, ей необходимо точно и четко прописать каждый пункт, согласовать условия с собранием кредиторов.

Также решение сторон о примирении и подписанная договоренность могут быть обжалованы в течение месяца с момента утверждения. Для этого необходимо обратиться в кассационный суд, руководствуясь Постановлением Пленума Высшего арбитражного суда РФ и Информационного письма Президиума ВАС РФ.

Причинами оспаривания могут быть:

  • невыполнение или нарушение должником обязательств;
  • нарушение прав и/или законных интересов третьих лиц или сторон процесса;
  • выявление новых обстоятельств, которые могут существенно повлиять на дело о банкротстве.

Перед обжалованием договора уполномоченному органу необходимо подать заявление в арбитражный суд о расторжении договоренности. После отмены согласованных условий дело о признании лица неплатежеспособным возобновляется с того места, на котором была оформлена договоренность.

Расторжение сделки ведет к утрате документом исполнительной силы. Последствиями такого оспаривания являются возврат средств должнику и внесение требований кредитора в реестр. Не входят в эту категорию требования взыскателей первой и второй категории.

Мировое соглашение в деле о банкротстве образец заявления

При этом подобные положения не должны ущемлять в правах всей массы кредиторов. Кроме того, допускается устанавливать новый порядок выплаты задолженностей или исполнения обязательств, с указанием новых сроков для их реализации.

Текст мирового соглашения, заключаемого с госорганами, в компетенцию которых входит взыскание налогов и иных обязательных платежей, не должны противоречить действующему налоговому законодательству. На дату одобрения арбитражным судом условий соглашения, производится начисление процентов кратных ставке рефинансирования по имеющимся денежным долгам.

В самом соглашении допускается оговорка по уменьшению процентных ставок, либо сроков их начисления. По итогам исполнения мировой следует прекращение процедуры банкротства. Если мировая была исполнения на стадии финансового оздоровления, то подлежит завершению выполнение обязательств по утвержденному графику ликвидации долгов.

Удовлетворение соглашения на стадии внешнего управления означает о снятии наложенного моратория по требованиям кредиторов.

В ходе конкурсного производства исполнение мировой является основанием не исполнения решению о признания положения должника несостоятельным и начала действия конкурсного производства.

Также отпадает необходимость в кандидатурах всех видов управляющих.

Лицо, замещающее руководящую должность должника, продолжает исполнять свои обязанности до момента назначения нового руководителя-правопреемника. В зависимости от стадии банкротства устанавливается отдельный порядок заключения мировой. Помимо этого, важным является наступление правовых последствий в деле о банкротстве после исполнения сторонами положений соглашения.

Стадия, утверждаемая судом, получает свое завершение с тем результатом, смысл которого заложен действующим законодательством. Единственная особенность при достижении мировой на любой стадии банкротства – является неуклонное исполнение всеми его участниками с момента подтверждения судом.

Закон о банкротстве мировое соглашение. Мировое соглашение в деле о банкротстве. Процедура банкротства граждан. Образец мирового соглашения по гражданскому делу

МС утверждается по решению арбитражного суда.

В зависимости от того, когда именно было подписано соглашение, ответственное лицо (должник или конкурсный управляющий, финансовый управляющий или внешний управляющий) обязан подать суду соответствующее заявление (п.

2 стат. 158 Закона). Представить заявление необходимо не раньше, чем через 5 дн.

с момента заключения сделки и не позже чем через 10 дн. В качестве подтверждающих документов подаются:

  1. Перечень известных собранию кредиторов и госорганов, не выдвинувших требования к фирме-должнику.
  2. Письменные возражения тех участников собрания, которые проали против подписания МС или воздержались от участия в ании.
  3. Реестр кредиторов.
  4. Другие документы.
  5. Протокол кредиторского собрания.
  6. Текст договора.
  7. Подтверждающие исполнение требований первой и второй очередности документы.
  8. Решение управленческого органа фирмы-должника (при необходимости).

Правовое регулирование особенностей заключения МС на разных этапах процедуры несостоятельности осуществляется стат.

151-154 Закона. При подписании в ходе стадии наблюдения условия мирового соглашения распространяются на требования, включенные в реестр на момент проведения кредиторского собрания по вопросу заключения мирового договора. При этом согласование сделки с временным управляющим не требуется (п. 3, 6 стат. 151). Когда МС принимается в ходе процедуры санации (финансового оздоровления) решение со стороны участника-должника утверждается его руководителем или ИО (п.

1 стат. 152). При необходимости проводится согласование с органами управления.

Чтобы должник мог заключить МС на стадии внешнего управления, необходимо принятие решения внешним управляющим (п. 1 стат. 153). Если в сделке принимают участие третьи лица, со стороны должника следует пояснить характер этой заинтересованности (п. 3 стат. 153). При подписании договора на завершающем этапе конкурсного производства решение о правомерности заключения МС принимается конкурсным управляющим (п.

1 стат. 154)

Мировое соглашение по делу о несостоятельности (банкротстве) организации

«________________» — ______________ тыс. руб.; 3) «________________» — ______________ тыс. руб.; 4) «________________» — ______________ тыс.

руб.; 5) «________________» — ______________ тыс. руб.; 6) «________________» — ______________ тыс.

руб. 3. Все указанные в п. 2 настоящего соглашения требования Кредиторов относятся к третьей очереди.

Требования Кредиторов первой и второй очереди к моменту заключения настоящего Мирового соглашения удовлетворены.

4. Должник принимает на себя обязательства по погашению вышеуказанных сумм задолженности каждому Кредитору в следующем порядке: ___% суммы — до ______ г., остальные ___% — до _______ г.

5. Обязательства Должника перед каждым Кредитором считаются прекращенными в момент поступления на его счет второй половины суммы задолженности. 6. Исполнение обязательств Должника перед Кредиторами будет производиться путем перечисления по безналичному расчету суммы задолженности на счета ______________________ (перечислить реквизиты всех Кредиторов). Об изменении реквизитов Кредиторы обязаны сообщить Должнику.

7. На сумму требований Кредиторов по денежным обязательствам, подлежащих погашению в соответствии с Мировым соглашением в денежной форме, а также требований к Должнику об уплате обязательных платежей начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату утверждения Мирового соглашения арбитражным судом, исходя из непогашенной суммы требований в соответствии с графиком удовлетворения требований Кредиторов по Мировому соглашению. Примечание: Согласно абз. 2 ч.

2 ст. 156 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с согласия Кредитора Мировым соглашением могут быть установлены меньший размер процентной ставки, меньший срок начисления процентной ставки или освобождение от уплаты процентов.

8. Условия настоящего Мирового соглашения распространяются в равной степени и без ограничений на всех Кредиторов.

9. Собрание Кредиторов ознакомлено с содержанием ст. 159 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и понимает последствия заключения Мирового соглашения.

10.

Особенности мирового соглашения при банкротстве физических лиц

Обанкротиться могут не только юридические, но и физические лица. В данном случае также возможно заключение мирового соглашения, как процедуры банкротства.

Если банкротится физлицо, есть три варианта дальнейшего развития событий:

  • должник продает свое имущество на аукционе, и тем самым покрывает долги;
  • проходит реструктуризацию доли;
  • заключает мировое соглашение.

В последнем случае физлицо должно:

  • получить согласие от обеих сторон, участвующих в процессе;
  • получить согласие и волеизъявления от всех сторон-участников дела;
  • выбрать арбитражный суд, который будет рассматривать соглашение;
  • получить от выбранного суда одобрение.

Когда все этапы пройдены, соглашение можно считать заключенным. После подписания вносить правки и корректировки нельзя.

Дальнейшие действия после вступления решения в силу:

  • будет прекращено следование графику реструктуризации;
  • останавливается мораторий, удовлетворяющий условия кредиторов;
  • запускается процедура гашения задолженностей;
  • должнику возвращается полное право распоряжаться имуществом;
  • отозвание официального статуса банкрота, который был присужден должнику;
  • прекращение оплаты процентного вознаграждения управляющему;
  • управляющий теряет свои полномочия.

Термин, на который договор заключается, может быть ограничен исключительно пожеланиями кредиторов. Именно по их инициативе его можно сокращать или продлевать.

Цели и задачи

Главной целью заключения мирового соглашения является попытка стабилизации финансового состояния юридического лица-должника в рамках проведения банкротной процедуры с целью сохранения самой организации как участника различных правоотношений. Для того чтобы достичь этой главной цели, ставятся различные задачи, которые стороны соглашения должны решить в рамках его реализации. К числу таких задач могут относиться:

  • проведение мероприятий по реструктуризации долга с целью изменения суммы такого долга или величины начисленных процентов, чтобы избежать полного финансового краха должника;
  • заключение дополнительного соглашения к договору, по которому возникла просрочка исполнения обязательств, если такое дополнительное соглашение направлено на изменение сроков или порядка исполнения взятых на себя должником обязательств (например, изменение графика платежей с отсрочкой первой выплаты на определенный срок);
  • изменение размеров выставленной неустойки за выявленные просрочки исполнения обязательств по контрактам, заключенным между должником и кредитором.

Перечисленные выше задачи не являются исчерпывающими и могут быть различными, но направленными на наиболее успешное разрешение сложившейся конфликтной ситуации, а также на максимально быстрое достижение поставленных целей.

Седьмой этап банкротства. Роль мирового соглашения в процедуре банкротства физических лиц. – Финэксперт 24

Как уже говорилось до этого, банкротство должника-гражданина приводит к трем вариантам развития событий, которые дают возможность погасить долги и кредиты (с учетом их выплаты на разумных условиях либо с учетом списания их в качестве безнадежных), такие как: проведение процедуры реструктуризации долга, реализации имущества гражданина. Как правило, наиболее привлекательным вариантом для должников считают вариант с мировым соглашением.

Далее подробнее о том, что это такое и какие присутствуют нюансы, которые затрагивают мировое соглашение в процедуре банкротства физического лица.

Мировое соглашение – популярный способ разрешить спор на взаимовыгодных для сторон условиях. Его широко применяют как в исковом производстве, так и в административном, и в производстве по делам о несостоятельности. Предусматривается он и процедурой банкротства, которая применяется к должнику – физическому лицу.

Пойдя на это, стороны обычно приходят к взаимным уступкам: кредитор дает отказ от многих своих требований либо соглашается на их смягчение, а должник дает обещание выполнить все обязательства, которые содержит соглашение в установленные временные рамки.

Как принимается решение о мировом соглашении

У сторон арбитражного процесса по делу о банкротстве физических лиц: кредиторов, уполномоченного органа или самого должника есть право в любой временной период осуществить заключение мирового соглашения.

Решение о мировом соглашении принимается большинством на собрании кредиторов. Далее его обязательно должна утвердить судебная инстанция.

После этого следует прекращение производства по делу о банкротстве, а физическое лицо начинает гасить задолженность.

Стоит обратить внимание на следующий факт! Исходя из положений ст.213. 31 Закона о банкротстве, мировое соглашение может касаться только требований, включенных в реестр требований кредиторов на период проведения собрания кредиторов, которые приняли решение заключить такое соглашение

31 Закона о банкротстве, мировое соглашение может касаться только требований, включенных в реестр требований кредиторов на период проведения собрания кредиторов, которые приняли решение заключить такое соглашение.

Иными словами, лица, чьи требования не включили в реестр на дату заключения мирового соглашения, не обладают правом на обжалование определения арбитражного суда об его утверждении, поскольку нарушение их прав в данном случае невозможно.

Кроме заявления об утверждении мирового соглашения, следует осуществить приложение следующих документов: само мировое соглашение, протокол кредиторского собрания, которое принято решение заключить мировое соглашение, список всех известных кредиторов и уполномоченных органов, которые не заявили свои требования, реестр требований и иные документы. Их полный перечень можно посмотреть в статье 158-й Закона о банкротстве.

Заключение мирового соглашения приводит к следующим последствиям (п.5, п.6, п.7 ст. 213.31 Закона о банкротстве):

Прекращает исполняться план реструктуризации задолженности.
Прекращает действовать мораторий на удовлетворение кредиторских требований.
Прекращаются полномочия финансового управляющего.
Начинает происходить погашение задолженности перед кредиторами.
Если условия соглашения нарушаются – возобновляется производство по делу о банкротстве физического лица, гражданина признают банкротом и начинают реализовывать его имущество.

Главные преимущества мирового соглашения заключаются в следующем:

  • достигаются взаимовыгодные договоренности;
  • экономится время;
  • сокращаются судебные расходы.

Итак, мы рассмотрели такой вариант выхода из процедуры банкротства физического лица как мировое соглашение, подумать о котором стоит как должнику, так и его кредитору. Поскольку порой договориться на хороших условиях бывает гораздо проще, нежели долго разбираться в судах.

Ответы на все вопросы Вы можете получить на консультации по банкротству в компании «ФИНЭКСПЕРТЪ 24». Ведь каждый случай индивидуален, и узнать как будет именно в Вашем случае, что возможно, что не возможно, на какой результат можно рассчитывать и так далее, может ответить наш юрист .

Стадии согласования соглашения

Заявление о мировом соглашении в рамках дела о банкротстве в арбитражный суд подает должник или конкурсный управляющий. К нему прилагаются следующие требуемые документы:

  • Проект мирового соглашения.
  • Протокол встречи кредиторов.
  • Реестр конкурсных кредиторов, включая непредъявивших свои требования к гражданину, с указанием их контактных данных (телефон и адрес).
  • Список обязательств гражданина, предъявленных к нему кредиторами.
  • Подтверждающие документы о погашении обязательств первой и второй очереди.
  • Возражения кредиторов, выступавших против заключения мировой сделки или не голосовавших по данному вопросу.

Сроки мирового соглашения в деле о банкротстве в части подачи заявления следующие: не ранее пяти дней, не позднее десяти дней с момента подписания договора.

Арбитражный суд может утвердить или не утвердить мировое соглашение. Погашение всех обязательств первой и второй очереди — обязательное условие для утверждения мирового договора.

Кто-то из кредиторов может выступить против подписания документа. В этом случае суд все равно может утвердить соглашение, если за него проголосовали кредиторы, сумма обязательств перед которыми превышает половину долгов (и в их число входят все залоговые кредиторы).

Со дня утверждения соглашения в арбитражном суде оно вступает в законную силу. Все участники сделки должны его исполнять. Проведение мировой сделки имеет следующие последствия:

  • аннулирование графика реструктуризации при его наличии;
  • прекращение запрета на удовлетворение требований, заявленных кредиторами;
  • начало погашения должником обязательств;
  • свободное распоряжение должником всем своим имуществом;
  • освобождение гражданина от статуса банкрота;
  • освобождение гражданина от выплаты вознаграждения конкурсному управляющему;
  • прекращение деятельности утвержденного управляющего.

Один экземпляр мирового соглашения приобщается арбитражным судом к материалам дела.

Если суд не удовлетворил просьбу о заключение соглашения, то считается, что оно не заключено.

Мировой договор может быть подписан вновь, если:

  • препятствующие утверждению соглашения обстоятельства на самом деле не были донесены до заявителя на момент подписания соглашения;
  • заявитель не принимал участия в подписании мирового документа, но при этом соглашение нарушает его законные права, не учитывает интересы.

Положительные и отрицательные последствия заключения мирового соглашения

Участники процедуры

Во время судебного процесса о несостоятельности МС соглашение можно заключить только один раз. В случае нарушения должником установленных договоренностей, кредиторы имеют право обратиться в суд за исполнительным листом или отозвать МС.

Для юрлиц

Заключение МС дает возможность компании-должнику продолжить коммерческую деятельность, так ограничения, связанные с процедурой банкротства полностью снимаются. С этого момента полномочия управляющего прекращаются, и руководство должника получает возможность самостоятельно принимать решения о текущих сделках. Компании следует четко придерживаться условий МС, постепенно рассчитываясь с кредиторами.

Для физлиц

Значимыми последствиями МС для потенциального банкрота являются:

  • закрытие дела;
  • отмена плана реструктуризации;
  • возможность исполнять не только текущие платежи, но и долговые требования кредиторов (запрет снят);
  • прекращение деятельности финуправляющего;
  • возобновление права самостоятельно распоряжаться доходом, деньгами.

Способы реализации мирового соглашения

В принципе даже термин “мировое соглашение” предполагает использование известных вариантов договоренностей. Завершить конфликт финансовых интересов в условиях невозможности провести полные расчеты по долгам, но не получая статус банкрота можно следующими путями:

  • отступные. Достаточно традиционный способ, при котором кредитору передается эквивалент денежного долга в виде, например, недвижимости или автотранспорта. Вариант достаточно спорный, поскольку стоимость передаваемого имущества может сильно отличаться от рыночной стоимости в разных периодах времени. Этот вариант спорный с точки зрения кредитора. Однако в условиях полного отсутствия финансов у должника, кредиторы, как правило, идут навстречу.
  • новация. Этот способ решения проблемы связан с заменой условий прежнего невыполненного договора. Может быть заменен сам предмет договора (как правило, меняется денежная сумма долга) или правила расчетов (расчет услугами, акциями на доли в уставном капитале должника и пр., что указано в статье 156 закона о банкротстве). Главное, чтобы новации не нарушали права других кредиторов.
  • рассрочка. В каких-то случаях кредиторы могут согласиться на этот вариант. Лучше получить через время, чем никогда. Однако в этом варианте в ход включаются проценты по непогашенной сумме в размере ставки рефинансирования. Правда той же статьей 156 допускается возможность уменьшения процентов или полное освобождение от уплаты этих процентов.

Следует заметить, что если при разработке положений мирового соглашения не был оговорен вопрос снятия залога имущества должника, то этот залог (арест) имущества сохраняется до окончательного расчета.

Приведенные способы могут применяться как по отдельности, так и в смешанных вариантах. Главное – разрешить конфликт интересов.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий